Бухгалтерлік есеп процесінде мәліметтерді қорытындылау және оларды бухгалтерлік есеп шоттарына топтастыру қажеттілігі туындайды. Негізгі шығыс пішіндерінің бірі - шахмат тақтасының үлгісінде деректерді генерациялайтын мәлімдеме. Ақпарат орналастырудың дұрыстығын бақылау үшін пайдаланылады. Форма бухгалтерлік есептің келесі кезеңіне – есеп беруге көшу алдында тұрады. Мақалада біз сізге шахматтың артқы парағын қалай толтыру керектігін және пішіннің қалай көрінетінін айтып береміз.
Шахмат айналымы парағының нысаны
Шахмат парағының фрагментінің мысалы кестеде келтірілген:
| Несие | 10 | 20 | 43 | 51 | 60 | 62 | 70 | 90 | |
| Дебет | |||||||||
| 10 | 2:00 | 200 | |||||||
| 20 | 200 | 100 | 300 | ||||||
| 43 | 300 | 300 | |||||||
| 51 | 350 | 350 | |||||||
| 60 | 200 | 200 | |||||||
| 62 | 350 | 350 | |||||||
| 70 | 100 | 100 | |||||||
| 90 | 300 | 300 | |||||||
| 200 | 300 | 300 | 300 | 200 | 350 | 100 | 350 | 2100 |
Жолдар мен бағандардың саны тең және жұмыс жоспарына сәйкес компания пайдаланатын шоттарға байланысты. Есептік жазбалар санның өсу ретімен орналастырылады. Толтыру ай ішінде жүргізілген операциялар журналы бойынша жүргізіледі. Мәліметтер есепті күні немесе есеп аралық кезеңде бухгалтерлік есептің жай-күйін және қателердің болмауын бақылау үшін қалыптастырылады.
Шахмат парағының мүмкіндіктері
Өтініш жасау - бұл өте көп еңбекті қажет ететін процесс. Пішінді жасаудың қолмен әдісі көптен бері қолданылмаған. Мамандандырылған бағдарламалар шахмат парағын құрастыруға көмектеседі. Бағдарламаларды пайдаланудың қарапайымдылығы кез келген күнге деректерді генерациялау және жазбаның мәліметтерін қарау мүмкіндігімен көрінеді.
Құжаттағы деректерді жазудың қарапайымдылығы дұрыс емес көрсеткішті дереу анықтауға немесе арифметикалық қателері бар шоттарға орналастыруға мүмкіндік береді. Тіркелгі деректерінің көрінуі пішіннің басты артықшылығы болып табылады. Бұл ретте шахмат парағы келесі жағдайларда қателерді анықтауға мүмкіндік бермейді:
- шоттар бойынша қосарланған жазбалар жоқ;
- бірдей сомалардағы шоттарға қате прокаттау жазбалары;
- қате сомалармен дұрыс корреспонденцияларды жазады.
Қажет болған жағдайда шахматтық жазба аналитикалық есеп шоттарының контекстінде неғұрлым шоғырландырылған түрде құрастырылуы мүмкін. Аналитикалық есеп үшін құрастырылған үзінді көшірме қосалқы шоттарға орналастыруды біріктіретін бір синтетикалық шот контекстіндегі құжат болып табылады. Аналитикалық есеп деректері бойынша құрастырылған шахмат парағы маңызды бақылау функциясына ие.
Аналитикада шахмат парағын құрастыру ақшалай және сандық түрде жүргізілетін шоттар үшін ерекше қызығушылық тудырады. Бухгалтерлік есепте сандық және жалпы есеп қолданылады. Құжаттың бағандарында тауарлық-материалдық құндылықтардың саны мен активтердің жалпы бағасы туралы жазба жазылады.
Сандық бағалау болмаған жағдайда (мысалы, есеп айырысу шоттары үшін) егжей-тегжейлі құрастырылған ведомості ақшалай түрде қалыптастырылады.
Кәсіпорындағы құжаттарды дайындау принципі
Нысанда дебеттік (тік) және кредиттік (көлденең) шоттардың қатаң бөлінуі бар. Толық көрсеткіш қиылысу ұяшығына жазылады. Бұл мәлімдемелерді кеңейтуге болады - кезең басындағы балансты ескере отырып және балансты көрсету арқылы бір уақытта қолданылады. Құжат шахматтық баланс деп аталады және бас кітапқа ұқсас. Пішінді қалай толтыру керек:
| Әрекет | Түсініктемелер |
| Сома бір рет, корреспонденциялық шоттардың қиылысында жазылады | Жіберу кезінде операциялық шоттың дебеті мен кредиті есепке алынады |
| Активті-пассивті шоттардың дебеттік және кредиттік деректері бөлек көрсетіледі | Жазбаларды жүргізу кезінде кеңейтілген шот балансы пайдаланылады |
| Баланс әрбір кредит пен дебет үшін көрсетіледі | Кредиттік және дебеттік сомалар тігінен және көлденеңінен бөлек көрсетіледі |
| Нәтиже қорытындыланады | Төменгі оң жақ бұрышта көрсетілген сомалар тігінен және көлденеңінен сәйкес келуі керек. |
Көрсеткіштерді қолмен енгізу кезінде қосарлы енгізу ережесіне сәйкес реттілік сақталады. Дебеттік шот, сома және кредиттік корреспонденция анықталады. Кредиттік жазба шартсыз қалыптасады және қосымша бақылауды қажет етпейді.
Толтыру кезінде көрсеткіштерді тексеру
Көрсеткіштерді орналастыру ыңғайлы визуалды бақылауды қамтамасыз ететін шахмат принципіне негізделген. Бірқатар басқа айналым парақтары шахмат принципіне негізделген. Бір мысал ретінде бухгалтерлік есептің журнал-ордер формасын пайдалана отырып, регистрлердегі жазбаларды құру принципін келтіруге болады.
Егер соңғы деректерде сәйкессіздік болса, бухгалтерлік есептің құрамдас бөліктерін тексеру қажет:
- Алғашқы есеп деректерінің көрсеткіштерінің орналастырылған көрсеткіштерге сәйкестігі.
- Есепті анықтаудың дәлдігі.
- Транзакция журналының жазбасына тіркелген стандартты жазбаның болуы.
- Өздігінен орнатылған қос жазбаны пайдалану кезінде жариялаудың дәлдігі.
Негізгі қателер бастапқы құжаттарды орналастыру кезеңінде, әсіресе әртүрлі операциялардың үлкен санымен туындайды. Шахмат парағын ай сайын жүйелі түрде жасау есеп беру алдында қателерді анықтауға және деректердің үлкен көлемін тексеру қажеттілігіне жол бермейді.
Шағын бизнеске арналған мәлімдеме
Бухгалтерлік есеп шоттарының шектеулі санымен және операциялардың аз санымен сипатталатын шағын кәсіпорындардың айналымында No В-9 үлгідегі шахмат парағы қолданылады. Құжат ай сайын жасалады, құжат айдың басында ашылады. Пішіннің ерекшелігі – бухгалтерлік есеп шоттары тігінен, ал ведомостілер көлденеңінен орналасады. Нөмірлеу және деректер өсу ретімен реттелген.
Айдың соңында шоттар мен кредиттік үзінділер бойынша дебеттік айналым есептеледі.
Көшірмелердің дебеттік айналымы туралы мәліметтер дебеттік және шот айналымымен салыстыруға жатады. Алынған сома несие айналымына сәйкес келуі керек. Есепті шығару нәтижелері бойынша деректерді жаңа айлық есепті кезеңге көшіру үшін соңғы қалдық анықталады. Шахмат парағы егжей-тегжейлі болғандықтан ыңғайлы және санау қателерін жоюға мүмкіндік береді.
Шахмат тақтасы мен кері парақтың айырмашылығы
Бухгалтерлік есеп мәліметтерін жүйелеу және қорытындылау кезінде шахмат формасынан басқа айналым ведомості қолданылады. Сондай-ақ мақаланы оқыңыз: → «». Мәліметтерді топтастырудың ерекшеліктері:
- Толтыру синтетикалық есеп шоттарының айналымы мен қалдықтары негізінде жүзеге асырылады.
- Нысанды құрастыру үшін түпкілікті есеп жазбасы негіз болып табылады.
- Тексеру кезінде үш жұп деректердің теңдігі принципі қолданылады - бастапқы, соңғы қалдықтар, барлық шоттардың кредиттік және дебеттік айналымы.
Айналым парағының қарапайым нысаны транзакциялар туралы деректерді алуға және қаражат қозғалысын қадағалауға мүмкіндік бермейді.Қаражаттың немесе активтердің көзі мен бағытының болмауы деректерді бақылау мүмкіндігін шектейді. Ақпаратта ағымдағы өнімділік көрсеткіштерінің артуы немесе төмендеуі туралы ақпарат жоқ.
Шахмат парағы деректері көбірек ақпараттандырады. Құжат операциялардың экономикалық мәні - операциялардың мазмұны, ақша қаражаттары қозғалысының қалыптасу көздері туралы мәліметтер алуға мүмкіндік береді.
Мәліметтерді генерациялау көздері
Шахмат парағы деректерін құру принципін бірқатар операцияларды орналастыру мысалында көруге болады. Үлгіде қызмет нәтижелерін есепке алу үшін міндетті 90 шот жоқ. Көрсетілген операциялар үшін мәлімдеме құрастыру мысалы төменде келтірілген.
Есептерді жүргізу кезінде компания келесі операцияларды тіркеді:
- Тіркеуге жеткізушіден алынған келесі компоненттер қабылданды: Дт 10 Кт 60 – 20 000 рубль;
- Құрамдас бөліктерді жеткізу үшін төлем жасалды: Дт 60 Кт 51 – 20 000 рубль;
- Құрамдас бөліктер өндіріске жіберілді: Дт 20 Кт 10 – 20 000 рубль;
- Жұмысшыларға есептелген жалақы: Дт 20 Кт 70 - 25 000 рубль;
- Карточкаға төленген жалақы: Dt 70 Kt 51 – 25 000 рубль. Қорытынды: кредит пен дебет бойынша жалпы сома сәйкес келді, операциялар дұрыс орындалды.
| Несие | 10 | 20 | 51 | 60 | 70 | Төменгі сызық |
| Дебет | ||||||
| 10 | 20 000 | 20 000 | ||||
| 20 | 20 000 | 25 000 | 45 000 | |||
| 51 | ||||||
| 60 | 20 000 | 20 000 | ||||
| 70 | 25 000 | 25 000 | ||||
| Төменгі сызық | 20 000 | 45 000 | 20 000 | 25 000 | 110 000 |
Шахмат парағы туралы жиі қойылатын сұрақтар
№1 сұрақ.«Шахматты» құрастыру кезінде пайдаланылған баланстағы деректер есепке алынады ма?
Нысанды құрастыру кезінде баланстан тыс шоттар бойынша деректер пайдаланылмайды.
№2 сұрақ.Құжатты басып шығару және оны бухгалтерлік құжаттармен сақтау қажет пе?
Шахмат парағы орналастырудың дұрыстығын бақылау үшін пайдаланылады және міндетті есеп құжаты болып табылмайды. Сақтау тәртібін бухгалтерия қызметкерлері анықтайды.
№3 сұрақ.Шахмат парағының көлемін азайтуға болады ма?
Көптеген жұмыс шоттарын пайдаланатын бірқатар кәсіпорындар және бухгалтерлік есеп қызметкерлерінің айтарлықтай саны операцияның тек бір жағында, мысалы, несие бойынша деректерді бақылайды. Егер сома дебеттік айналымға сәйкес келсе, деректерді орналастыру дұрыс деп саналады. Мәліметтер сәйкес келмеген жағдайда мәлімдеме компоненттерінің екі бөлігі де тексеруге жатады.
№4 сұрақ.Шахмат парағы деректерін өнімділік көрсеткіштерін талдау үшін пайдалануға бола ма?
Көптеген ұйымдарда шахмат парағының ақпараты бақылаудың ескірген нысаны болып саналғанына қарамастан, құжат ақша ағындары, активтерді қалыптастыру көздері, өзіндік құнның негізгі құрамдас бөліктері, салық салу туралы жедел ағымдағы деректерді алуға және алдын ала тексеру жүргізуге мүмкіндік береді. қолма-қол ақша айналымын талдау.
Айналым есептеріарнайы кестелер деп аталады, онда барлық есеп объектілерінің мәліметтері жинақталады және тексеріледі.
Айналым ведомостары әрбір есепті кезең үшін синтетикалық және аналитикалық шоттар бойынша жеке құрастырылады.
Синтетикалық шоттар бойынша айналым парағы- бұл синтетикалық шоттар бойынша айналымдар мен қалдықтарды көрсететін кесте, ол кәсіпорын жүргізетін барлық синтетикалық шоттардың деректері негізінде толтырылады. Онда синтетикалық шоттың атауы, оның нөмірі (шифр), содан кейін үш жұп баған беріледі.
1. Ашылу балансы. Нәтижелердің бірінші жұбы: дебет пен кредиттің бастапқы сальдосының теңдігі есепті кезеңнің басындағы баланстың активтері мен пассивтерінің жалпы сомасының теңдігінен туындайды.
2. Айналым (айына, тоқсанына, жартыжылдығына, тоғыз айына, жылына).Нәтижелердің екінші жұбы: дебеттік және кредиттік айналымның теңдігі бірдей сомада шоттар бойынша операцияларды қосарлы жазу әдісіне байланысты.
3. Жабық теңгерім.Қорытындылардың үшінші жұбы: дебет пен кредиттің соңғы қалдықтарының теңдігі бірінші (қаржылар мен көздердің теңдігі) және екінші жұптың (қос жазу әдісі) қорытындыларының теңдігінен туындайды.
Қосарлы рефлексия- бұл бір шоттың дебетінде және басқа шоттың кредитінде бірдей сомада шаруашылық операцияның жазылуы. Бухгалтерлік есепті автоматтандыру кезінде қателер жойылады. Айналым ведомосінің нәтижелеріндегі теңдік шоттардағы шаруашылық операцияларының екі жақты көрсетілуіне негізделген.
Айналым парағы анықталмаған қателершоттарда шаруашылық операцияны жазу кезінде:
– бірдей қате сомамен шот-фактуралардың дұрыс сәйкестігі;
– бірдей дұрыс сомамен шот-фактуралардың қате сәйкестігі;
– шаруашылық операциясы бойынша шоттардың корреспонденциясы көрсетілмеген.
Мұндай қателермен айналым ведомосінің нәтижелерінің теңдігі бұзылмайды.
Синтетикалық шоттар бойынша айналым ведомосінің мақсаты – бақылау: шоттардағы жазулардың толықтығы мен дұрыстығын тексеру.
Аналитикалық шоттардағы жазбалардың дұрыстығын тексеру үшін аналитикалық шоттар бойынша айналым ведомосіндегі мәліметтер олардың синтетикалық шотындағы деректермен салыстырылады – олар тең болуы керек.
Аналитикалық шоттар бойынша айналым ведомості аналитикалық шоттардың құрылымына қарай натурал және шығын көрсеткіштерін немесе тек қана шығын көрсеткіштерін қамтиды.
Бухгалтерлік балансты құрудың ерекшеліктері:
Кредит және дебет бойынша қалдықтар мен айналымдардың нәтижелері жалпы есеп бойынша да, сондай-ақ әрбір шот пен қосалқы шот бойынша жеке сәйкес келуі, нақты және негізделген болуы керек;
Жыл басындағы барлық шоттар бойынша қалдықтар өткен жылдың соңындағы бухгалтерлік баланстың көрсеткіштеріне сәйкес келуі керек;
Активті және мүліктік шоттардың қалдығы бойынша минус немесе кредиттік құнның қалыптасуына, сондай-ақ пассивті шоттардың қалдығы бойынша минус немесе дебеттік құнның қалыптасуы болмауы керек. 90,91 және 99 баланстық шоттарда есепті жылдың басы мен аяғында қалдық болмауы керек;
Мүлік, есеп айырысулар, міндеттемелер, контрагенттер және т.б. бойынша активтер мен пассив шоттары бойынша есепті кезеңнің соңындағы қалдық туралы түгендеу деректерінің растауы болуы тиіс;
Бір-бірімен байланысқан шоттар бойынша қалдықтар мен айналымдардың бірізділігі мен дәйектілігін тексеру. Мысалы, 90.3 «ҚҚС» шотындағы айналымның 90.1 «Табыс» шотындағы айналымға сәйкес келетінін растайтын есеп айырысуды жүргізіңіз. Мұны 90.1 шотының сәйкес ҚҚС ставкасына көбейту арқылы анықтауға болады. Нәтиже 90,3 баллға тең мән болады. Басқа байланысты шоттар бойынша ұқсас растау есептеулерін жүргізу;
Бухгалтерлік есеп ережелерінде көрсетілген жағдайларды қоспағанда, қаржылық есептілікте міндеттемелер мен активтер, шығындар мен пайда баптары арасында өзара есепке алу мүмкін емес. Осы ережеге сүйене отырып, мәлімдемеде міндеттемелердің балансы «кеңейтілген» көрсетілуі керек, яғни. қорытындысыз. Басқаша айтқанда, бар дебеттік сальдо баланстың тиісті актив бабында, ал кредиттік қалдық пассив бабында көрсетіледі. Егер ұйымда табыс салығын анықтау кезінде ескерілетін кейінге қалдырылған салық активтері мен міндеттемелері болса, жойылған соманы көрсетуге болады.
Шахмат парағы- бұл олардың мазмұнын ашуға және шоттар корреспонденциясының дұрыстығын тексеруге қызмет ететін шоттар айналымының қысқаша мазмұны.
Шахмат айналымының ведомості есепті кезеңдегі балансты толтыру үшін дебеттік және кредиттік шоттардың айналымын анықтау үшін толтырылады. Барлық шоттардың дебеттік айналымы есепті кезеңдегі барлық шоттардың кредиттік айналымына тең болуы керек, әйтпесе қате табылып, түзетілуі тиіс.
Шахмат айналымы парағын құрастыру ерекшеліктері:
– ол кәсіпорында жүргізілетін әрбір шоттың дебеттік және кредиттік айналымының жалпы нәтижелерін емес, әрбір шаруашылық операциясы бойынша шоттар арасындағы корреспонденциялардың әрбір сомасын тіркейді. Шаруашылық операциясының сомасы сәйкес шоттар қиылысатын ұяшықта бір рет жазылады: бір шоттың дебеті және басқа шоттың кредиті – екі жақты жазу әдісі байқалады.
Қолмен есеп жүргізу кезінде шахматтың айналым парағын жасаған дұрыс, өйткені ол оның бақылау функциясын толығымен қамтамасыз етеді.
Өзін-өзі бақылауға арналған сұрақтар:
1. «Бухгалтерлік есеп регистрлері» түсінігіне анықтама беріңіз.
2. Бухгалтерлік есеп регистрлеріндегі жазбаларды жүргізу ережесін атаңыз.
3. Бухгалтерлік есеп регистрлерінің түрлерін атаңыз.
4. Регистрлер көлемі, мазмұны, құрылымы және сыртқы түрі бойынша қалай бөлінеді?
5. «Айналым парағы» түсінігіне анықтама беріңіз.
6. Синтетикалық шоттар бойынша айналым ведомості қалай жасалады?
7. Айналым парағы анықталмаған қателерді атаңыз.
8. Бухгалтерлік балансты құрудың ерекшеліктері қандай?
9. «Шахмат парағы» ұғымына анықтама беріңіз.
10. Шахмат парағын құрастырудың ерекшеліктері қандай.
Әдебиет:
Негізгі
Қосымша
Практикалық жұмыс 2
Әрбір ұйым өз қызметі барысында салық органдарына өзінің қаржылық жағдайы туралы мәліметтерді беруге міндетті. Көрсеткіштердің бұрмалануы айыппұл салу және банктегі операцияларды блоктау қаупін тудырады, бұл өз кезегінде таза пайданың төмендеуіне әкеледі. Осыған байланысты есептерді дайындау және айды жабу алдындағы ең маңызды операция есеп регистрлерінің дұрыс толтырылуын бақылау болып табылады. Бақылау нысандарының бірі талданатын кезеңдегі бухгалтерлік балансты құру және қарау болып табылады. Бірақ оны қарастырғанда, одан көрсеткіштерді оқи білу де керек.
Бухгалтерлік баланс – бұл кәсіпорын қызметінің негізгі көрсеткіштері туралы есеп. Ол кез келген ерікті түрде таңдалған кезең үшін бухгалтерлік есеп шоттары мен қосалқы шоттары бойынша топтастырылған кәсіпорындағы қозғалыстар туралы мәліметтерді жасайды. Ереже бойынша бухгалтерлік балансты қалыптастыру үшін жыл жабылар алдында толық бухгалтерлік есеп жасалады.
Баланс құрудың мақсаты мен негізгі мақсаттары
- Басқару шешімдерін уақтылы қабылдау үшін кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін талдау.
- Екі жақты жазу әдісін тексеру (бухгалтерлік есептегі барлық операциялар бір шоттың дебетінде, екіншісінің кредитінде бірдей сомада көрсетіледі). Мысалы: ҚҚС төлеу шоттың 68 дебетінде және 51 кредитінде көрсетіледі.
- Арифметикалық қателер мен дәлсіздіктерді анықтау.
- Бухгалтерлік есеп шоттары арасында сомалардың дұрыс бөлінуін бақылау.
Назар аударыңыз! 1c жүйесінде SALT құрастыру кезінде белгілі бір есептік жазбаны талдауға автоматты түрде ауысу мүмкіндігі әзірленді.
ТҰЗ құрылымы
Бухгалтерлік баланс – бұл таңдалған кезеңнің басындағы және соңындағы қалдықтарды, сондай-ақ шаруашылық операцияларды көрсету үшін пайдаланылатын барлық шоттар бойынша берілген уақыт кезеңіндегі барлық айналымдарды көрсететін құрылған кесте.
Бұл бос пішінді мақаланың соңында тегін жүктеп алуға болады.
WWS сорттары
Көптеген компаниялар бухгалтерлік есепті орнату үшін күрделі 1С бағдарламалық өнімдерін пайдаланады. Онда бухгалтерлік балансты көрсетудің келесі формаларын бөлуге болады:
Синтетикалық шоттар кестесін құру (коды 0250) – есептеу әдісін қолдана отырып, синтетикалық шоттар бойынша қызметті классикалық талдау. Кезең басындағы теңгерім кезек бойынша артады немесе азаяды және соңында балансты көрсетеді. Тексерудің негізгі әдісі: үш еселік теңдік (дебет пен кредит бойынша, бастапқы және соңғы қалдықтар, сонымен қатар айналым – екі жақты жазу принципі).
Сіз сондай-ақ қосалқы шоттарға бөлінген мәлімдеме жасай аласыз. Мысалы, 68-шотта жеке табыс салығы, ҚҚС, табыс салығы және т.б.
Назар аударыңыз! Салық органына 0250 коды бар анықтаманы камералық тексеру кезінде құжаттарды сұраған кезде ұсыну жиі сұралады.
Толтыру мысалы
- Сатып алушыға тауарды сату (D62 K41) – 15000
- Жұмысшыларға аударылған жалақы (D70 K51) - 5000
Аналитикалық талдау - бөлек таңдалған тіркелгі үшін SALT. Белгілі бір операциялардағы қозғалыстарды, мысалы, жалақыны тереңірек зерттеуге мүмкіндік береді.
70-шот бойынша бухгалтерлік баланстың нысаны:
Назар аударыңыз! Аналитикалық есептерді талдау кезінде айналымдар арасындағы теңдік қажет емес.
Шахмат парағы – шаруашылық операциялар журналына сәйкес толтырылатын синтетикалық есептің бір түрі. Тексеру тақтасы – дебеттік шоттарды тігінен және кредиттелген шоттарды көлденеңінен көрсететін кесте. Өтінішті толтырғаннан кейін жалпы соманы есептеу керек, ол кез келген есептеу үшін бірдей болуы керек.
Шахмат парағын толтыру мысалы
Ағымдағы кезеңде келесі операциялар орындалды:
- Сатып алушыдан алынған төлем (D51 K62) - 20000
- Сатып алушыға тауарды сату жүргізілді (D62 K41) – 15000
- Жұмысшыларға аударылған жалақы (D70 K51) - 5000
Жұмыста шоттардың көп саны пайдаланылады, сондықтан бұл мәлімдеме сирек қолмен толтырылады, бірақ 1С пайдалану кезінде ыңғайлы.
OCB көрсеткіштерін талдау
- Бухгалтерлік есепте барлық шоттар үш категорияға бөлінеді:
- белсенді;
- пассивті;
- белсенді-пассивті.
Маңызды! Әрбір шотта іскерлік операцияларды көрсету кезінде толтырудың белгілі бір ережелері бар. Осылайша, белсенді шоттарда кезеңнің басы мен аяғында кредиттік қалдық болуы мүмкін емес.
OSV бұл жағдайда сымдарды тексеруге, ықтимал қателерді көруге және түзетулер енгізуге мүмкіндік береді.
- Тоқсандық және жылдық есептерді жасау кезінде бухгалтерлік есепте айларды жабу ережелерін білу қажет:
- Әр айдың соңында ауыл шаруашылығы мен өндіріске (аяқталмаған өндірістен басқа) шығыстарды есепке алу шоттары жабылуы тиіс.
- 90 «Сату» және 91 «Басқа кірістер мен шығыстар» шоттары қосалқы шоттарға сәйкес жабылмайды, бірақ жалпы теңгерім болмауы керек.
1c автоматты түрде айды жабады, ал SALT өз кезегінде жабылмаған шоттарды анықтауға мүмкіндік береді, бұл кәсіпорынның нақты қаржылық жағдайы туралы ақпараттың бұрмалануына әкеледі.
- Жылдық есептерді жасау кезінде кәсіпорын жұмысы туралы жиынтық мәліметтер бухгалтерлік балансқа енгізіледі. Бухгалтерлік баланс барлық шоттардың соңғы қалдығын көрсетеді, бұл балансты жасауға уақытты үнемдейді.
- SALT құрастыру деректерді салық инспекциясының есептеулер актісімен салыстыруға және негізгі салықтар (ҚҚС, пайда және т.б.) бойынша бар берешектерді уақтылы анықтауға мүмкіндік береді.
- SALT сізге кәсіпорынның пайдасын есептеуге мүмкіндік береді: 90-шотта сатудан түскен кіріс, өзіндік құн және ҚҚС туралы деректер бар; барлық басқа кірістер мен шығыстар осында көрсетіледі, оларды 1С-те бухгалтерлік және салықтық есепке алу арқылы автоматты түрде сұрыптауға болады және бөлінетін сомалар ескерілмейді. табыс салығы. Сонымен қатар, SALT бөлінбеген пайданың қорытындыларын қамтиды.
- SALT ҚҚС шегерімдері үшін қосымша тексеру ретінде қызмет етеді. Тауарлар мен қызметтерді ҚҚС-мен алған кезде жеткізушілер шот-фактураларды береді және оларды 1С-ге енгізген кезде 19 шоты бойынша айналым жабылады. Дегенмен, шот-фактура енгізілмеген немесе жеткізілім құжаттары ұсынылмаған жағдайлар бар. ҚҚС кезеңінің соңындағы жабылмаған қалдық кемшіліктерді көруге мүмкіндік береді.
Қорытынды
Баланс – орындалған операцияларды сапалы және терең тексерудің ыңғайлы механизмі. OCB талдауынан кейін басқару шешімдерін уақтылы қабылдау балансты құру үшін деректерді түзетуге ғана емес, сонымен қатар кәсіпорынның пайдасын арттыруға мүмкіндік береді (мысалы, дебиторлық берешекті анықтау кезінде). Бұл құжатты ресімдемей кәсіпорынның барлық қызметін көрсететін негізгі есептерді жасау мүмкін емес. Сонымен қатар, егер мәлімдеме дұрыс оқылса, қорытынды жасауға және есеп саясатына түзетулер енгізуге немесе шығындарды азайтуға болады, ал 1С-те есептерді автоматты түрде дайындау жалпы кәсіпорынның қаржылық жағдайын көруге мүмкіндік береді.
Синтетикалық шоттар үшін айналым парақтарын пайдалану мүмкіндіктері оларды құндылықтардың қайдан келгенін және қайда жіберілгенін анықтау үшін пайдалану мүмкін еместігімен шектеледі. Ұйымның шаруашылық қызметін басқаруға қажетті қаражаттар мен көздердің көбеюі мен азаюының мазмұнын белгілеу мүмкін емес. Олар шахмат айналымы парағынан алынады.
Жазу әдісі шахмат парағынаШот-фактура корреспонденциясының көрінуін қамтамасыз етеді. Экономикалық өмір фактісі бойынша сома көрсетілген жердегі жол мен бағанның қиылысы шоттар корреспонденциясын көрсетеді. Шахмат айналымы парағының үлгісі 3-кестеде берілген.
Көшірме дебеттелген шоттың жолы мен кредиттелген шоттың бағанының қиылысында шоттардың бірдей корреспонденциясымен айналымның жалпы сомасын енгізу арқылы толтырылады.
Шахмат парағы – шоттар бойынша айналымның мазмұнын ашуға, сонымен қатар шоттардың корреспонденциясының дұрыстығын тексеруге қызмет етеді. Дебет пен кредит бойынша шахмат парағының соңғы мәндері «бұрышта» тексеріледі (олар тең болуы керек), содан кейін синтетикалық шоттар бойынша айналым парағындағы есепті кезеңдегі айналым сомасымен және журналдағы сомамен тексеріледі. Экономикалық өмірдің есепке алу фактілері.
3-кесте – Шахмат айналымы парағы
Аналитикалық шоттарға айналым ведомостарын бақылау мақсатында қолдану
Аналитикалық шоттар бойынша айналым ведомосісинтетикалық шоттар бойынша айналым парақтарынан ерекшеленеді. Олар тиісті синтетикалық шотпен біріктірілген аналитикалық шоттардың әрбір тобы бойынша жеке құрастырылады. Аналитикалық есепте қолданылатын есептегіштерге байланысты аналитикалық шоттар бойынша айналым ведомостарының келесі екі нысаны бөлінеді:
· сандық-жалпы (немесе түгендеу);
· ағымдағы шот (немесе сома).
Сандық және жалпы есепақшалай және заттай түрде бір мезгілде жүргізілетін аналитикалық шоттарға арналған (негізгі құралдарды, материалдарды, дайын өнімдерді және т.б. есепке алу үшін). Мұндай мәлімдемелерде мөлшер мен соманы көрсететін бағандар болады. Аналитикалық сандық және жиынтық есептің нысаны 4-кестеде берілген.
4-кесте – 10 Материалдар шоты бойынша аналитикалық айналым ведомосі»
| Аналитикалық шоттардың атауы | Бірлік өзгерту | Бағасы, ден. бірлік | Ай басындағы теңгерім | Айлық айналым | Айдың соңындағы қалдық | |||||
| дебет | несие | |||||||||
| саны | сома, ден. бірлік | саны | сома, ден. бірлік | саны | сома, ден. бірлік | саны | сома, ден. бірлік | |||
| 1. Алебастр | Т | |||||||||
| 2. Цемент | Т | |||||||||
| … | ||||||||||
| Барлығы | X | X | X | 140 | X | 144 | X | 80 | X | 204 |
Жалпы айналым туралы есептек ақшалай түрде жүргізілетін шоттар бойынша құрастырылады (есеп айырысу шоттары және шаруашылық қорларының көптеген көздерінің шоттары). Келісімшарттың (есеп айырысу немесе жиынтық) аналитикалық айналым ведомосінің үлгісі 5-кестеде көрсетілген.
Кесте 5 – Есептелген аналитикалық айналым парағы
60 «Жеткізушілермен және мердігерлермен есеп айырысу» шотында
Әрбір аналитикалық айналым парағы бойынша қорытындылар ол құрастырылған синтетикалық шоттың сәйкес көрсеткіштеріне тең болуы керек. Бірақ аналитикалық айналым парақтарында, синтетикалық парақтардан айырмашылығы, бірдей қорытындылардың үш жұбы болмайды. Бұл әрбір аналитикалық айналым парағының бір синтетикалық шотқа қатысты құрастырылуымен түсіндіріледі.
Айналым парақтарын шолуды аяқтай отырып, олардың үлкен көлемі бар екеніне назар аударайық бақылауЖәне ақпараттықмағынасы. Бақылау мәні ведомостарда шаруашылық өмір фактілерінің бухгалтерлік есеп шоттарында дұрыс жазылу немесе қателер жіберілгендігі белгілі бір дәрежеде көрсетілуімен анықталады. Жазбалардың дұрыстығын мыналар дәлелдейді:
Синтетикалық айналым ведомосіндегі жалпы дебеттік және кредиттік айналымдар арасындағы теңдік;
Есепті кезеңдегі шаруашылық өмірінің барлық аяқталған фактілерінің сомасы бойынша хронологиялық журнал деректерімен синтетикалық айналым ведомосының және шахмат айналымы парағының қорытынды айналымының теңдігі;
Әрбір аналитикалық айналым ведомосінің жалпы сомаларының синтетикалық айналым ведомосіндегі сәйкес шоттағы деректермен теңдігі.
Егер жоғарыда көрсетілген теңдіктердің біреуі болмаса, онда жазбаларда қате бар, ол дер кезінде табылып, түзетілуі керек.
Курстық жұмыстың мақсаты «Бухгалтерлік есеп және есеп беру» пәні бойынша білімді бекіту және жүйелеу, бухгалтерлік есеп әдістерін тәжірибеде қолдану.
Курстық жұмысты студент өз бетінше орындайды және емтихан сессиясы басталғанға дейін кафедраның қарауына тапсырылуы тиіс. Тапсырма опциясы баға кітапшасының соңғы саны негізінде таңдалады.
Курстық жұмыстың құрылымы:
· Титул парағы (М қосымшасы);
· Кіріспе;
· 1. Реферат бөлімі (теориялық тапсырма);
· 2. Практикалық бөлім (тапсырма);
· Қорытынды;
· Пайдаланылған көздер тізімі.
Кіріспе(1 - 2 бет машинкаға басылған мәтін) Ікурстық жұмыстың маңызды бөлігі болып табылады. Ол мыналарды көрсетуі керек: тақырыптың өзектілігі; зерттеудің мақсаты мен міндеттері; зерттеу объектісі; оқу пәні; жұмыс құрылымы.
Кіріспе жазу кезінде келесі нұсқауларды ескеріңіз:
Ағымдағышешуі Ресей экономикасының дамуына елеулі үлес қоса алатын маңызды мәселелерге арналған теориялық және практикалық тұрғыдан жеткілікті түрде дамымаған мәселелер танылады. Ғылыми әдебиеттерде зерттелетін мәселелердің қаншалықты қарастырылғанын атап өту ұсынылады. Егер зерттелетін мәселе арнайы әдебиеттерде жеткілікті түрде қарастырылмаған болса, онда онда қандай мәселелер толық шешілмегенін көрсету қажет.
Зерттеудің мақсаты мен міндеттері.Курстық жұмыстың мақсаты таңдалған тақырып бойынша анықталған мәселелерді, сонымен қатар оларды шешудің бағыттары мен әдістерін зерттеу болып табылады. Жұмыстың мақсаты қысқаша және нақты тұжырымдалуы керек. Ол тақырыптың өзектілігін негіздеуден туындауы керек.
Зерттеу мақсаттары жұмыс барысында алынуы тиіс теориялық және практикалық нәтижелер болып табылады. Олар жұмыс мазмұнының құрылымын анықтауы керек.
Зерттеу объектісі– бұл бухгалтерлік есептің теориялық, әдіснамалық негіздері мен принциптері, еліміздегі және шетелдегі бухгалтерлік есептің дамуының тарихи аспектілері.
Зерттеу пәні -бухгалтерлік есептің мәні мен маңызы, оның әдістерінің дамуы, мысалы, шоттар, екі жақты жазу, бухгалтерлік есеп мәліметтерін қорытындылау және т.б.
Жұмыс құрылымызерттеу логикасын, яғни жұмыстың құрамдас бөліктерінің белгілі бір тізбегін көрсетуі керек.
IN дерексіз бөлігі (10-15 беттер машинкамен басылған мәтін)жұмыста студент нормативтік ережелерді, әртүрлі теориялық ұстанымдарды ұстанған әртүрлі авторлардың мәлімдемелерін түсіну қабілетін көрсетеді және олардың қайсысы дұрыс екенін, толық немесе ішінара өзгертулермен және толықтырулармен қабылдауға болатынын дәлелдейді.
Жұмыстың құрылымы дәйекті және логикалық болуы керек, барлық бөлімшелер бір-бірімен үйлесімді болуы керек. Бір бөлімнен екінші бөлімге, сұрақтан сұраққа өтуге ерекше назар аудару керек.
Анықтамалық әдебиеттерден, монографиялардан және басқа да дереккөздерден алынған цифрлық материалдармен жұмыстың жекелеген ережелерін суреттегенде, сондай-ақ әртүрлі авторларға сілтеме жасаған кезде тиісті дереккөздерге сілтеме жасау қажет (әдебиеттер тізіміндегі дереккөздің реттік нөмірі, бет). ; мысалы,).
Жұмыстың мәтініне тікелей қатысты кестелер, суреттер, диаграммалар оны көрсету процесінде, ал құжаттар, есеп регистрлері мен иллюстрациялық сипаттағы кестелер қосымшада берілуі мүмкін. Барлық сызбалар, графиктер, диаграммалар атауы және нөмірленуі керек, ал құжаттар, есеп регистрлері (карточкалар, әзірлеу кестелері, ведомостар, тапсырыс журналдары, машина схемалары және т. .
Жұмыстың абстрактілі бөлігі Antiplagiat.Ru жүйесі арқылы тексерілуі керек. Тексеру актісі қосымшаға енгізілуі керек. Мәтіннің түпнұсқалығы кемінде 60% болуы керек.
Практикалық бөлімтөмендегі нұсқауларға сәйкес жүзеге асырылады.
IN қорытынды (Машинадағы мәтіннің 1-2 беті)Курстық жұмыстың мазмұнынан туындайтын мәселе және қорытындылар қысқаша баяндалады. Студенттің ұсыныстары нақты болуы керек және сәйкес диаграммалармен, құжаттардың нысандарымен және есеп регистрлерімен, олардағы жазбалармен және т.б.
БиблиографияЖұмыстың соңында Қорытындыдан кейін орналасады. Оған курстық жұмысты дайындау кезінде нақты пайдаланылған дереккөздер ғана кіреді. 20 немесе одан да көп көздерді пайдалану ұсынылады.
Библиографиялық тізім мынадай ретпен құрылады:
Ресми басылымдар (кодекстер, Ресей Федерациясының заңдары, Ресей Федерациясы Президентінің жарлықтары, Ресей Федерациясы Үкіметінің қаулылары, министрліктер мен ведомстволардың бұйрықтары, нұсқаулары, хаттары, нұсқаулары және т.б.);
Әдеби дереккөздер (монографиялар, кітаптар, оқу-әдістемелік басылымдар, мерзімді басылымдардағы мақалалар және т.б.).
Ресми басылымдар бухгалтерлік есепті реттеу жүйесінің деңгейлеріне сәйкес реттеледі.
Әдеби дереккөздер алфавиттік тәртіппен авторлардың аты-жөні немесе авторлар ұжымы жазған басылымдардың атаулары бойынша орналасады. Библиографиялық тізімдегі нөмірлеу үздіксіз болуы тиіс – біріншіден соңғы тақырыпқа дейін.
Курстық жұмыстың соңында орналастырылады Қолданбалар (дерексіз бөлім үшін)бастапқы және жиынтық құжаттардың нысандары, есеп регистрлері, кестелер, графиктер, суреттер, диаграммалар және т.б. Олардың әрқайсысында жоғарғы оң жақ бұрышта «Қосымша» сөзі жазылады және реттік нөмірі көрсетіледі, мысалы, «1-қосымша». Өтініштер курстық жұмыста олардың деректері көрсетілген реттілікпен беріледі. Өтініш ретінде пайдаланылатын есепке алу құжаттарының нысандары мен есеп регистрлері сандық материалмен және басқа деректермен толтырылуы тиіс.
Курстық жұмыстың көлемі машинкамен басылған мәтіннің 30 - 40 бетінде болуы керек. Бөлімдер бойынша бөлу келесідей жөн: кіріспе – 1 – 2 бет, 1 тарау (конспект – 10 – 15 бет; 2 тарау (практикалық бөлім 10 – 15 бет; қорытынды – 1 – 2 бет, әдебиеттер тізімі – 2 бет).
Әдебиетті таңдаған кезде кітапханалардың тақырыптық және алфавиттік каталогтарын, библиографиялық анықтамалықтарды, журналдардың жыл сайынғы соңғы нөмірлеріндегі мақалалар тізімдерін және тізімдерін пайдалану керек.
Жұмысты орындау барысында студент өз тақырыбына қатысты соңғы ақпаратты мүмкіндігінше кеңінен пайдалануы керек. Таңдалған әдебиеттер тізіміне таңдалған тақырып бойынша отандық және шетелдік авторлардың еңбектері, журналдар мен газеттердегі мақалалар, нормативтік материалдар кіреді. Барлық таңдалған әдебиеттерді бөлек карточкаларға жазып алған жөн. Оқытылатын тақырып бойынша әдебиеттер тізімі курс жетекшісімен келісілуі керек.
Тақырыпты таңдап, әдебиеттерді зерделеген студент курстық жұмыстың жоспарын және оны орындаудың күнтізбелік мерзімдерін жасайды. Курстық жұмыстың мазмұны кіріспеден, тараулардан, параграфтардан, қорытындыдан, әдебиеттер тізімінен (әдебиеттер тізімі) және қосымшалардан тұруы керек.
Арнайы экономикалық әдебиеттерді (оқулықтар, монографиялар, брошюралар және т.б.), экономикалық журналдар мен газеттерді оқу (бұл жағдайда студент алдымен жаңа басылымдармен танысады, содан кейін ғана бұрынғы басылымдарға жүгінеді);
Қолданыстағы ережелер мен нұсқауларды зерделеу;
Әдебиеттерді оқығанда тиісті үзінділер жасау, өз ойларыңызды немесе сыни мағыналарды жазып алу қажет. Үзінділер әдеби дереккөздер мен бетті көрсете отырып, бөлек парақтарда немесе карточкаларда жасалуы керек. Жасалған ескертулер мазмұнына сәйкес курстық жұмыстың жеке сұрақтарына (тарауларына) топтастырылуы керек;
Курстық жұмыстың тақырыбына қатысты құжаттар мен есеп регистрлерін толтыру;
Курстық жұмыстың мазмұнына сәйкес материалды тарату;
Курстық жұмысты жазу және оның дизайны.
Курстық жұмысты құрастыру
Курстық жұмыс компьютерде стандартты А4 парағының бір жағында басылады, шрифт 14 Times New Roman, 1,5 интервал, шеттері: сол жағы -3 см, оң жағы - 1 см, жоғарғы - 2 см, төменгі жағы - 2,5 см. 12 шрифтпен шығарылады.
Курстық жұмыс беттері төменгі оң жақ бұрышта араб цифрларымен нөмірленген.
Белгіленген форманың титулдық беті курстық жұмыстың бірінші беті болып табылады, онда бет нөмірі жоқ. Титулдық бет дизайнының үлгісі М қосымшасында берілген.
Екінші бетте курстық жұмыстың «Мазмұны», яғни сәйкес беттерді көрсете отырып, жұмыстың тараулары мен параграфтарының аттары берілген.
Бөлім тақырыптары бас әріптермен, ал бөлімше тақырыптары кіші әріптермен жазылады (бірінші бас әріптен басқа). Тақырыптардағы сөздерді дефиспен қоюға жол берілмейді. Тақырыптың соңында нүктелер жоқ. Тақырып екі сөйлемнен тұрса, олардың арасына нүкте қойылады.
Бөлек жолға бас әріппен жазылған сөздер (мысалы, «МАЗМҰНЫ», «КІРІСПЕ», «ҚОРЫТЫНДЫ») сәйкес бөлімдердің тақырыптары қызметін атқарады және нөмірленбейді.
Тақырыптар мен мәтін арасындағы қашықтық 2 интервал болуы керек.
Жұмыстың тарауларында араб цифрларымен нүктемен көрсетілген реттік нөмірлері болуы керек. Параграфтар тарау ішінде нөмірленеді. Параграф нөмірі тарау нөмірінен және нүктемен бөлінген абзац нөмірінен тұрады. Сондай-ақ абзац нөмірінің соңында нүкте болуы керек. Мысалы, 1.2. – бірінші тараудың екінші абзацы. Әр абзацта нүктелер нөмірленеді. Параграфтың нөмірі нүктелермен бөлінген тарау, абзац және абзац нөмірлерінен тұруы керек. Мысалы, 2.4.2. – екінші тараудың төртінші абзацының екінші абзацы.
Жұмыстың әрбір бөлімін («КІРІСПЕ», «1-ТАРАУ», «ҚОРЫТЫНДЫ» т.б.) жаңа беттен бастаған жөн.
Жұмыстың құрамдас бөліктері кестелер, диаграммалар, графиктер, диаграммалар, сызбалар, формулалар және т.б. Олардың дизайны үшін сақталуы керек белгіленген стандарттар бар.
Суреттер (кестелерден басқа) «Cурет» деген сөзбен көрсетілген. және бүкіл жұмыста араб цифрларымен үздіксіз нөмірленуі бар. Егер курстық жұмыста бір иллюстрация болса, онда ол нөмірленбейді және «Cурет» сөзі жазылмайды. олар жазбайды. Иллюстрациялар жұмысты айналдырмай немесе сағат тілімен бұрылмай-ақ ыңғайлы көруге болатындай орналасуы керек. Иллюстрация мәтінге бірінші сілтемеден кейін орналастырылады. Иллюстрациялардың тақырыбы болуы керек. Жұмыс мәтінінде сілтеме және иллюстрацияның түсіндірмесі болуы керек.
Жұмыс мәтініндегі кестелер де араб цифрларымен дәйекті түрде нөмірленеді (ҚОСЫМШАЛАРдағы кестелерді қоспағанда). Кестенің жоғарғы оң жақ бұрышында нөмірді көрсете отырып, «Кесте» деп жазады және кестенің үстінде оның атауы орналастырылған.
Курстық жұмысты дайындаған кезде әр беттің мәтінін жақтауға, тақырыптар мен мәтінді түрлі-түсті сиямен жазуға, титулдық бетті және жұмыс мәтінін әртүрлі сызбалармен безендіруге болмайды.
Курстық жұмыс бухгалтерияға тексеру және бағалау үшін беріледі, оны кафедраға қабылдау күнін көрсете отырып, кафедра лаборанты тіркеуі және жоғарыда аталған барлық талаптарға сай болуы керек.